基于增值税和所得税的小微企业合法避税研究

本文针对小微企业的特点，认为其避税行为主要存在合法性、事先性、利益性原则等问题，并从制度、政策、认识和管理水平等方面分析了原因，以增值税和所得税为例分别列举了小微企业合法避税的方法，建议小微企业通过增强依法纳税的观念、增强避税风险意识、加强与税务部门沟通等方式开展合法避税。

关键词　小微企业 增值税 所得税 合法避税

目录

引  言1

一、 小微企业合法避税的相关概念1

（一） 小微企业的界定1

1、 增值税中关于小微企业的界定2

2、 企业所得税中关于小微企业的界定2

（二） 合法避税的概念3

1、 税收与税法3

2、 避税的合法性3

二、 小微企业避税问题和原因分析4

（一） 小微企业避税存在的问题4

1、 违反合法性原则4

2、 违反事先性原则4

3、 违反利益性原则4

（二） 小微企业避税出现问题的原因分析4

1、 税收法律制度不完善4

2、 税收政策性文件过多5

3、 税收征纳双方认识差异5

4、 企业管理水平不足5

三、 小微企业合法避税方法5

（一） 增值税的避税方法6

1、 纳税人身份选择法6

2、 纳税人拆分法6

（二） 所得税的避税方法6

1、 企业组织形式选择法6

2、 投资者收入方式选择法7

四、 小微企业合法避税的建议7

（一） 增强依法纳税的观念7

（二） 增强避税风险意识8

（三） 加强与税务部门的沟通8

参考文献8

致  谢10