浅析税收政策对我国房地产市场的影响及作用

摘要

随着我国社会主义市场经济体制的建立,房地产是人类赖以生存和发展的基本条件，是一切经济活动的载体和基础，这个基本特征使得房地产业成为一个备受关注的行业。房地产业正迅速发展为国民经济的一个重要产业群体,成为国民经济的基出性、先导性和支柱性产业,与国民经济的发展密切相关。而房地产税收不仅是保证房地产业成为国家财政收入来源的重要工具，也是国家调控房地产市场经济活动的有力杠杆。尤其是在我国房地产投资过热，房地产市场有序发展面临严峻考验的情况下，税收的调控作用更加不容忽视。然而，现行房地产税制存在的诸多问题在一定程度上阻碍了房地产业的进一步发展，有必要对房地产税制进行改革与完善。

本文论述了我国现行房地产税设置，以及我国房地产市场税收政策的历史演变，针对“过去”、“现在”的税收政策对房地产市场的影响，对目前形成的税费种类繁多，体系混乱，税种设置不合理，税收征管制度不完善，国家政策与地方利益冲突明显等问题，结合国外税收政策的经验与启示，从完善房地产税种设置及税收结构、强化税收征管制度、优化政策着力点，均衡各方利益方面对我国房地产税制改革进行简要分析建议，以期对建立公平、有效的房地产行业税制体系，充分发挥税收对经济的宏观调控功能，确保房地产业的健康有序发展和国民经济的良性运行能够有所裨益。 

关键词　房地产市场；税收政策；作用及影响

目录

摘要I

一、文献综述Ⅲ

（一）文献综述Ⅲ

二、我国房地产税收政策的种类4

（一）房地产开发环节征收的税种4

         1营业税4

        2印花税..........................................................................................................................4

         3城市维护建设税..........................................................................................................4

         4相关费用......................................................................................................................4

     (二）房地产交易环节征收的税种....................................................................4

        1营业税..........................................................................................................4

        2契税.............................................................................................................................4

         3土地增值税....................................................................................................5

    （三）房地产保有环节征收的税种....................................................................5

        1房产税...........................................................................................................5

        2城镇土地使用税..........................................................................................................5

    （四）房地产所得环节征收的税种....................................................................5

        1企业所得税....................................................................................................5

        2个人所得税..................................................................................................................5     

三、我国房地产市场税收政策的历史与现状6

（一）我国房地产市场税收政策历史演变6

1 1949年~1983年6

        2 1984年~1993年..........................................................................................................6

         3 1994年至今..................................................................................................................6

（二）我国现行房地产市场税收政策体系4

四、我国房地产税收政策存在的问题及原因7

（一）我国房地产税收政策存的问题7

1税费种类繁多，体系混乱7

        2税种设置不合理..........................................................................................................8

         3税收征管制度不完善..................................................................................................8

         4国家政策与地方利益冲突明显..................................................................................8

（二）我国房地产税收政策不完善的成因8

1消费者思想惯性8

        2国家政策缺乏市场考验..............................................................................................9

五、国外房地产税收政策经验及借鉴9

（一）国外房地产税收政策的经验9

1税收结构9

        2税负水平......................................................................................................................9

         3眀税、少费....................................................................................................9

（二）启示与借鉴9

1灵活的宏观调控10

        2建立完善的房地产评估体系..........................................................................10

         3把房地产税收作为地方财政收入的主要来源.................................................10

六、优化房地产税收政策的建议11

（一）完善房地产税种设置及税收结构11

1取消土地增值税11

（二）强化税收征管制度11

1改进税收征管手段11

        2强化执法手段，加大处罚力度.......................................................................11

    （三）优化政策着力点，均衡各方利益...........................................................12

七、结论...................................................................................................13

参考文献14